怎樣才能享受海南自貿(mào)港15%個(gè)人所得稅？官方文件來了
椰網(wǎng)/海拔手機(jī)端記者 陳王鳳 攝影報(bào)道）《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》新聞發(fā)布會(huì)于8月27日上午在?？谂e行，記者從發(fā)布會(huì)上獲悉，在海南自由貿(mào)易港，符合條件的境內(nèi)和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個(gè)稅優(yōu)惠政策。
據(jù)介紹，海南省委、省政府高度重視個(gè)人所得稅相關(guān)政策，多次召開專題會(huì)議研究。目前我省已與財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局多次匯報(bào)、深入討論、充分溝通，已就政策享受條件、范圍界定、執(zhí)行起始時(shí)間等問題達(dá)成了共識(shí)，形成了《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)。
《辦法》明確指出，“對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。享受優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自貿(mào)港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得）、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。對(duì)享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理，由海南省商財(cái)政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法”。
《辦法》一共十二條，主要明確了五個(gè)方面的內(nèi)容。
一是明確享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基本條件，即連續(xù)繳納6個(gè)月以上社保（包含本年度12月當(dāng)月）以及簽訂1年期以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。對(duì)于無法繳納社保的境外人才，提供1年期以上勞動(dòng)關(guān)系證明材料即可享受。
二是明確高端人才的條件，即人才管理部門認(rèn)定的人才或一個(gè)納稅年度收入達(dá)到30萬元以上。年收入30萬元以上，是我們落實(shí)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》關(guān)于“以薪酬水平為主要指標(biāo)評(píng)估人力資源類別”的要求，結(jié)合海南實(shí)際收入情況提出的高端人才界定標(biāo)準(zhǔn)。這是一個(gè)動(dòng)態(tài)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r適時(shí)調(diào)整。
三是明確緊缺人才的條件，即符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才目錄。該目錄由省級(jí)人才部門公布并動(dòng)態(tài)調(diào)整，包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位及法定機(jī)構(gòu)的人才。
四是明確清單發(fā)布程序，由省人才管理部門會(huì)同有關(guān)部門匯總梳理提出。
五是明確享受方式、事中事后管理等內(nèi)容，包括失信懲戒、爭(zhēng)端解決等方面。
海南自由貿(mào)易港的個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是優(yōu)惠力度大。香港最高個(gè)人所得稅率為17%，新加坡最高個(gè)人所得稅率為22%，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅綜合所得稅率最高達(dá)45%，經(jīng)營(yíng)所得稅率最高達(dá)35%，而海南實(shí)際稅負(fù)不超過15%。二是優(yōu)惠范圍廣。目前在國(guó)內(nèi)部分區(qū)域?qū)嵭械尼槍?duì)高端人才和緊缺人才的個(gè)稅優(yōu)惠政策，范圍僅限定于境外人才，海南自貿(mào)港個(gè)稅優(yōu)惠政策沒有限定人才來源地，境內(nèi)高端人才和緊缺人才同樣適用。
該《辦法》的印發(fā)，是實(shí)施海南自由貿(mào)易港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策最重要的一塊“拼圖”。該項(xiàng)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的稅收政策，一定會(huì)吸引全球英才匯聚海南，共同參與海南自由貿(mào)易建設(shè)，共同分享中國(guó)改革開放紅利。
附：政策問答
Q:
在海南自由貿(mào)易港，哪些人可以享受15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?
A:
在海南自由貿(mào)易港，符合條件的境內(nèi)和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個(gè)稅優(yōu)惠政策。
Q:
享受上述優(yōu)惠政策的個(gè)人所得包括哪些?
A:
包含來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得和經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。
綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人和個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
Q:
高端人才和緊缺人才怎樣才能享受這個(gè)政策?
A:
在海南自由貿(mào)易港工作，與在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等。
同時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上(須包含本年度12月當(dāng)月)。這條對(duì)無法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境外人才不做要求。
Q:
年收入大概多少可以享受這個(gè)優(yōu)惠政策?
A:
經(jīng)測(cè)算，綜合所得應(yīng)納稅所得額約31.9萬元人民幣，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額約21萬元人民幣。
綜合所得應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
Q:
符合條件的高端人才和緊缺人才從何時(shí)起可以享受這個(gè)政策?
A:
該項(xiàng)政策自2020年1月1日開始執(zhí)行，符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策，屆時(shí)實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分將會(huì)退回本人。
Q:
高端人才的具體范圍?
A:
符合下述條件之一即可：
1.經(jīng)海南省各級(jí)人才管理部門所認(rèn)定的人才。
2.一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上。
Q:
緊缺人才的具體范圍?
A:
符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄(目錄附后，適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整)。
主要包括以下五類：
1.旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運(yùn)等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才;
2.海南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織聘用人才;
3.符合《外國(guó)人來海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的外國(guó)人才;
4.在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺(tái)人才;
5.海南其他非限制性準(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。
Q:
對(duì)是否能享受政策有異議或爭(zhēng)端怎么辦?
A:
對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭(zhēng)端的，由海南省各級(jí)人才管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
對(duì)人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿(mào)易港是否開展實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)存在異議或爭(zhēng)端的，由海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
如果還有個(gè)稅方面的疑問，請(qǐng)撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢。
海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
高端緊缺人才清單管理暫行辦法
第一條 根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》以及《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕32號(hào))的規(guī)定，為落實(shí)海南自由貿(mào)易港高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，制定本辦法。
第二條 海南省對(duì)享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理。
第三條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿(mào)易港工作并一個(gè)納稅年度在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上(須包含本年度12月當(dāng)月)，且與在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
無法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
第四條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才，在符合第三條規(guī)定的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：
(一)屬于海南省各級(jí)人才管理部門所認(rèn)定的人才。
(二)一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上(海南省根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整)。
第五條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的緊缺人才，在符合第三條規(guī)定的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。
海南省人才管理部門負(fù)責(zé)發(fā)布海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄，并適時(shí)更新。
第六條 海南省人才管理部門會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)本辦法的規(guī)定，定期將享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才名單，提交給海南省稅務(wù)部門。海南省稅務(wù)部門也可根據(jù)需要臨時(shí)提出確定高端人才和緊缺人才，海南省人才管理部門應(yīng)予以配合。
第七條 確定為高端人才和緊缺人才的，當(dāng)年享受稅收優(yōu)惠政策。不再符合高端人才和緊缺人才條件的，當(dāng)年不得享受稅收優(yōu)惠政策。
第八條 被依法列為失信聯(lián)合懲戒對(duì)象的人員，不得享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
第九條 依托海南社會(huì)管理信息化平臺(tái)，海南省人才管理部門、社會(huì)保障、稅務(wù)等部門應(yīng)加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，對(duì)高端人才和緊缺人才的稅收優(yōu)惠情況開展隨機(jī)抽查，并根據(jù)查核結(jié)果開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。
第十條 對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭(zhēng)端的，由海南省各級(jí)人才管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。對(duì)人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿(mào)易港是否開展實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)存在異議或爭(zhēng)端的，由海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理部門牽頭協(xié)調(diào)解決。
第十一條 中共海南省委人才發(fā)展局、海南省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局結(jié)合本辦法制定具體實(shí)施規(guī)定。
第十二條 本辦法自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄
(2020年版)
1.旅游業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才
旅游戰(zhàn)略研究人才
旅游行業(yè)研究人才
旅游市場(chǎng)研究人才
旅游服務(wù)與管理人才
旅游資源開發(fā)與利用人才
景區(qū)開發(fā)與管理人才
旅文創(chuàng)新人才
旅行社經(jīng)營(yíng)管理人才
酒店管理人才
餐飲管理與服務(wù)人才
會(huì)展策劃與管理人才
旅游信息管理與分析人才
特級(jí)導(dǎo)游
酒店高級(jí)培訓(xùn)師等
